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老师这个称呼是她那天在招聘会现场听到的,事务所里对能力比自己强的前辈应该都是尊称为老师吧!他的年龄看起来比她大几岁,又已经在事务所工作,能力肯定比她强,称一声老师应该没错。
韩易柔和一笑,“不用谢。”
“还有今天帮我的那个女老师……”
“小林,她已经下班走了。如果你能进入立华工作,就可以当面谢她。”
她深吸一口气,坚定地说:“我一定会努力进入立华工作的。”
“好的,我很期待。”他看了看腕表,“六点多了,快回学校去吧!”
她鼓足勇气,开口询问:“请问您是注册会计师吗?”
韩易正想进厕所,听到她发问,又停下脚步,“是。”
米多多眼中多了一种崇拜敬仰的光芒,他真的是注册会计师,他果然很优秀。“那我可不可以请教您一个问题?”
“可以,你说吧!”
她把早晨笔试最后的那道大题说了一遍,“后面两个小问我应该是答错了,想请问您正确的答案是什么。”
韩易静静看着她,夕阳照进她眼睛里,让她的眼球看起来像两块清澈透亮的琥珀石,“你对这题这么感兴趣?”
“其实就是想知道答案。”她生怕他误解自己用这种方式纠缠他,又赶紧说:“要是您没有时间也没关系,我回学校请教老师就行了。”
“一道考题而已,用不了多少时间,你等我一下。”韩易先去上了趟厕所,然后洗洗手,对她说:“你跟我来吧!”
米多多老老实实地跟在他身后。
写字楼的走道里很安静,两人走路的脚步声听得异常清晰,大概是因为其他人都下班走了。
韩易办公室的门没锁,一推就进去了,“进来吧!”
“哦。”
米多多好奇地打量这间办公室,面积不大,十平米左右,就一张办公桌,到处都是材料和档案,连招待客人的沙发和茶几也堆满了,站在里面就觉得很拥挤。
韩易拿了纸笔蹲在茶几旁边,在茶几上拨出一块地方,放上白纸,“来,我讲给你听。”
米多多赶紧过去,半蹲着听他讲解。
“a公司转让了20的房产,那么剩余房产的账面价值应该是公允价值乘以80,计算得到168亿。剩余部分的计税基础怎么算呢?”
他在纸张上写出一串公式,侧脸线条流畅利落,却并非棱角分明的那种硬,透着柔和与亲切,“计算出来得到1568亿,暂时性差异就是168减去1568,最后得到1120万元,能理解吗?”
“原来是这样……”她若有所思地点点头,“我只算出了账面价值,计税基础和暂时性差异都错了。”
“那你第三个小问肯定也错了。”
“嗯,错了。”
“企业所得税率是多少?”
“25”
“对。”他把第三小问的答案一边写一边说出来:“当期所得税等于应税收入减去可抵扣成本费用,再乘以25,算出来是70万。递延所得税负债即暂时性差异乘以25,1120万乘以25等于280万。好,现在所得税已经算出来了,会计分录怎么写?”
米多多思考了一会儿,小心翼翼地回答:“借所得税费用350万,贷应交税费——应交所得税70万,递延所得税负债280万。”
韩易放下笔,对她露出笑容,“对了。”
米多多高兴死了,眉眼弯弯,心情激动得就像是中了五百万大奖,真想跑出去高歌一曲,你快乐吗,我很快乐。
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